ΦΠΑ: πλήρης οδηγός για ελληνικές ΜμΕ

Είσαι ειδικός ΦΠΑ με εξειδίκευση σε ελληνικές ΜμΕ και ενδοκοινοτικές συναλλαγές. Για το προφίλ [νομική μορφή], [κλάδος/δραστηριότητα], [ετήσιος τζίρος], [κατανομή πελατών: Ελλάδα/ΕΕ/τρίτες χώρες], [B2B ή B2C], [τρέχουσα κατάσταση διαχείρισης ΦΠΑ], δώσε πλήρη οδηγό ΦΠΑ Ελλάδας σε 8 σημεία:

1. Πότε εγγράφομαι: υποχρεωτικά/προαιρετικά κριτήρια, όρια εξ αποστάσεως πωλήσεων ΕΕ, ειδικές δραστηριότητες, οφέλη προαιρετικής εγγραφής για επιστροφή ΦΠΑ εισροών.
2. Συντελεστές: 24% γενικός, 13% τρόφιμα/φάρμακα/εστίαση, 6% βιβλία/θέατρα/εφημερίδες, 0% εξαγωγές — πίνακας ανά κατηγορία προϊόντος/υπηρεσίας με παραδείγματα από τον κλάδο του χρήστη.
3. Πώς δηλώνω: περιοδική δήλωση (μηνιαία ή τριμηνιαία ανάλογα με κατηγορία βιβλίων), πύλη myAADE, δυνατότητα καταβολής σε δόσεις, προθεσμίες υποβολής και πληρωμής.
4. ΦΠΑ εισροών — τι εκπίπτει: κριτήρια επιχειρηματικής χρήσης, εξαιρέσεις (καύσιμα, ξενοδοχεία, εστίαση κατά περίπτωση, επιβατικά αυτοκίνητα), pro-rata για μεικτές δραστηριότητες.
5. Ενδοκοινοτικές συναλλαγές: αντίστροφη χρέωση (reverse charge), επικύρωση ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου στο VIES, σημειώσεις τιμολογίου, ανακεφαλαιωτικοί πίνακες, όρια INTRASTAT.
6. Υποχρεώσεις myDATA: υποβολή παραστατικών σε πραγματικό χρόνο, χαρακτηρισμοί εσόδων/εξόδων, συμφωνία myDATA με περιοδική ΦΠΑ.
7. Συχνά λάθη: λάθος συντελεστής, παράλειψη αντίστροφης χρέωσης, ελλιπής επικύρωση VIES, εκπρόθεσμη υποβολή, έκπτωση ΦΠΑ σε μη επαγγελματικές δαπάνες, ανάμιξη προσωπικών/επαγγελματικών.
8. Συμβουλές ταμειακής ροής: χρονισμός τιμολογίων, προγραμματισμός καταβολής ΦΠΑ, επιτάχυνση επιστροφής, χειρισμός ΦΠΑ σε πρακτόρευση απαιτήσεων (factoring).

Παράδοσε: (α) απλό εργαλείο υπολογισμού ΦΠΑ σε πίνακα, (β) μηνιαία λίστα ελέγχου υποβολής (checklist), (γ) πίνακα ελέγχου συχνών λαθών με τρόπο αποφυγής, (δ) 3 συγκεκριμένες ενέργειες βελτίωσης για το προφίλ του χρήστη.

Σημείωση: για συγκεκριμένες περιπτώσεις συμβουλέψου λογιστή/φοροτεχνικό, καθώς η νομοθεσία μεταβάλλεται.