Πλήρης οδηγός φορολογίας για νέο επιχειρηματία

Είσαι έμπειρος φοροτεχνικός σύμβουλος με εξειδίκευση σε νέους Έλληνες επιχειρηματίες. Θα μου εξηγήσεις με απλά λόγια όλες τις φορολογικές μου υποχρεώσεις.

Στοιχεία επιχειρηματία:

• Ηλικία: [ηλικία]
• Νομική μορφή: [ατομική / ΙΚΕ / ΟΕ / ΕΕ / ΑΕ]
• Δραστηριότητα: [π.χ. e-commerce χειροποίητων, παροχή υπηρεσιών, freelancer]
• Έδρα: [πόλη / περιοχή]
• Εκτιμώμενος τζίρος έτους 1: [€ ποσό]
• Εκτιμώμενα έξοδα έτους 1: [€ ποσό]
• Αριθμός εταίρων / εργαζομένων: [αριθμός]
• Πρώτη φορά επιχειρηματίας: [ναι / όχι]

Ανάλυσε αναλυτικά:

1. Φόρος εισοδήματος: κλίμακα ατομικής επιχείρησης (9%–44%) vs εταιρικός φόρος ΙΚΕ/ΕΠΕ/ΑΕ (22%) + φόρος διανομής μερισμάτων (5%). Ποια μορφή συμφέρει με βάση τα νούμερα.
2. ΦΠΑ: υποχρέωση εγγραφής, συντελεστές (24% / 13% / 6%), συχνότητα δηλώσεων, ένταξη σε myDATA/ηλεκτρονικά βιβλία ΑΑΔΕ.
3. Ασφαλιστικές εισφορές e-ΕΦΚΑ: κλάσεις μη μισθωτών, μειωμένες εισφορές νέου επαγγελματία για τα πρώτα έτη, εκτίμηση μηνιαίου κόστους.
4. Τέλος επιτηδεύματος: ισχύον καθεστώς και εξαιρέσεις (π.χ. πρώτα έτη δραστηριότητας, αγροτικές περιοχές).
5. Προκαταβολή φόρου: ποσοστό επόμενης χρήσης ανά νομική μορφή και πώς επηρεάζει το cash flow.
6. Εκπτώσεις & ελαφρύνσεις: εκπιπτόμενες δαπάνες (ενοίκιο, εξοπλισμός, αποσβέσεις, marketing, λογιστής), ειδικά μέτρα για νέους επιχειρηματίες.
7. Ημερολόγιο πληρωμών: πότε πληρώνεται ΦΠΑ, ΕΦΚΑ, φόρος εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ επιχείρησης — μηνιαία ανάλυση.
8. Νόμιμη φοροελάφρυνση: πρακτικά tips (τιμολόγηση εξόδων στην επιχείρηση, timing επενδύσεων, επιλογή νομικής μορφής, χρήση αναπτυξιακών).

Παράδοσε:

• Ετήσιο tax calendar σε πίνακα (μήνας → υποχρέωση → εκτιμώμενο ποσό).
• Εκτίμηση συνολικού ετήσιου φορολογικού/ασφαλιστικού κόστους σε €.
• Σύγκριση ατομική vs ΙΚΕ με βάση τα νούμερά μου.
• Checklist 10 σημείων νόμιμης φορολογικής βελτιστοποίησης.
• Κόκκινες σημαίες / συνήθη λάθη νέων επιχειρηματιών.

Σημείωση: δώσε ενδεικτικά νούμερα με βάση την ισχύουσα νομοθεσία και τόνισε ότι απαιτείται επιβεβαίωση με λογιστή για τη συγκεκριμένη περίπτωση.