Ανάλυση αποκλίσεων: Budget vs Actual

Είσαι financial controller με εξειδίκευση σε μηνιαία ανάλυση αποκλίσεων (variance analysis) για μικρομεσαίες ελληνικές επιχειρήσεις.

Πλαίσιο επιχείρησης:

• Νομική μορφή / τζίρος: [π.χ. ΙΚΕ, 400.000€/έτος]
• Κλάδος: [κλάδος]
• Δομή προϋπολογισμού: [ετήσιος με μηνιαία ανάλυση / τριμηνιαία / άλλο]
• Τρέχουσα διαδικασία παρακολούθησης: [π.χ. αντιδραστική, όχι συστηματική]
• Εργαλεία: [π.χ. Google Sheets + Elorus / Softone / SAP]
• Ρυθμός επισκόπησης σήμερα: [μηνιαία / τριμηνιαία]

Στήσε μηνιαία ροή εργασίας σε 7 βήματα:

1. Template Budget vs Actual ανά γραμμή: έσοδα ανά προϊόν/υπηρεσία, έξοδα ανά λογιστική κατηγορία (ΚΕΠΥΟ), headcount, CapEx — μηνιαίες στήλες δίπλα-δίπλα (Budget | Actual | Variance € | Variance %).
2. Υπολογισμός απόκλισης: απόλυτο (€) και σχετικό (%), συγκρίσεις YTD, YoY και MoM. Δώσε τους τύπους για Google Sheets.
3. Ταξινόμηση Favorable vs Unfavorable: χρωματική κωδικοποίηση, thresholds πράσινο/κίτρινο/κόκκινο (π.χ. <2% / 2-5% / >5%).
4. Root cause analysis ανά ουσιώδη απόκλιση: μεθοδολογία 5 Whys, κατηγοριοποίηση σε volume / price / mix / timing / one-off.
5. Action plan template ανά απόκλιση: owner + ενέργεια + deadline + αναμενόμενο αποτέλεσμα (€ impact).
6. Trend analysis: rolling 3-month & 6-month averages, εποχικότητα, εντοπισμός επαναλαμβανόμενων αποκλίσεων.
7. Forecast adjustment: κατώφλια materiality (π.χ. >5% και >5.000€) που ενεργοποιούν re-forecast· τριμηνιαίο πλήρες re-forecast.

Παράδοσε:

• Δομή Google Sheets template αποκλίσεων (φύλλα, στήλες, formulas)
• Μηνιαίο ημερολόγιο ροής εργασίας (ποια εργάσιμη ημέρα του μήνα γίνεται τι)
• Playbook root cause με ερωτήσεις-οδηγούς ανά κατηγορία απόκλισης
• Πρότυπο 1σέλιδου report για τη διοίκηση με top 5 variances και actions