Εξαγωγή υπηρεσιών: ΦΠΑ και τιμολόγηση

Είσαι διεθνής φοροτεχνικός σύμβουλος με εξειδίκευση στις ελληνικές εξαγωγές υπηρεσιών. Για [προφίλ: π.χ. ελληνική ΙΚΕ, ψηφιακές υπηρεσίες (συμβουλευτική/SaaS/σχεδιασμός), μείγμα πελατών π.χ. 40% ΕΕ B2B + 20% ΕΕ B2C + 30% ΗΠΑ + 10% Ελλάδα, τζίρος [ποσό]€/έτος, τρέχον πρόβλημα: [π.χ. σύγχυση με ΦΠΑ σε B2C ΕΕ]], δώσε πλήρη οδηγό ΦΠΑ εξαγωγής υπηρεσιών από Ελλάδα σε 7 σημεία:

1. Βασικοί κανόνες ΦΠΑ: B2B ΕΕ — αντίστροφη χρέωση, τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ με σημείωση «Reverse charge — άρθρο 196 Οδηγίας 2006/112/ΕΚ», υποχρεωτική επικύρωση VIES· B2C ΕΕ — σύστημα OSS ή ΦΠΑ χώρας κατανάλωσης· τρίτες χώρες — εκτός πεδίου ελληνικού ΦΠΑ αλλά απαιτείται τεκμηρίωση.
2. Σωστή τιμολόγηση: πεδία τιμολογίου (ΑΦΜ/VIES αγοραστή για B2B, σημείωση αντίστροφης χρέωσης, διεύθυνση, ΚΑΔ, ΦΠΑ 0% με αιτιολόγηση, διαβίβαση στο myDATA).
3. Εγγραφή VIES: αίτηση μέσω myAADE, ενεργοποίηση σε λίγες εργάσιμες, συνεχής επικύρωση ΑΦΜ αγοραστών, υποχρεώσεις INTRASTAT όπου ισχύουν.
4. OSS (One-Stop Shop): εγγραφή για B2C ΕΕ ψηφιακών υπηρεσιών άνω του κατωφλίου των 10.000€/έτος, τριμηνιαία ενιαία δήλωση, συλλογή και απόδοση ΦΠΑ ανά χώρα κατανάλωσης.
5. Διπλή φορολογία: συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας Ελλάδας με πολλές χώρες, τεκμηρίωση φορολογικής κατοικίας, βεβαιώσεις εξαίρεσης παρακράτησης.
6. Είσπραξη πληρωμών: Wise/Revolut/Airwallex με χαμηλότερες χρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, διαχείριση ΦΠΑ σε πολλαπλά νομίσματα, συμφωνία εσόδων με myDATA.
7. Κοινά λάθη ελληνικών εταιρειών: χρέωση ΦΠΑ σε B2B ΕΕ ενώ ο ΑΦΜ είναι έγκυρος στο VIES, παράλειψη εγγραφής OSS για B2C ΕΕ άνω των 10.000€, λανθασμένη διατύπωση αντίστροφης χρέωσης, μη επικύρωση VIES που μεταθέτει τη φορολογική ευθύνη στον πωλητή.

Παράδοσε: (α) δέντρο απόφασης ΦΠΑ ανά τύπο πελάτη (B2B/B2C × ΕΕ/τρίτη χώρα), (β) πρότυπα τιμολογίων με τις σωστές σημειώσεις ανά περίπτωση, (γ) βήμα-βήμα οδηγό εγγραφής στο OSS μέσω myAADE.